Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности не менее 5 лет. Соответствующий отчет предоставлять в налоговый орган в таком случае тоже не требуется.

При этом более короткий срок владения недвижимым имуществом для освобождения от НДФЛ – 3 года – применяется в следующих случаях:

при наследовании;

в том случае, если заключен договор дарения;

при получении учредителем от личного фонда;

после приватизации;

по договору ренты;

если гражданин не владеет другой жилой недвижимостью (при этом не учитывается жилье, купленное в течение 90 календарных дней до даты продажи).

Однако, если собственник владеет имуществом меньше указанных сроков, он должен до 30 апреля 2026 года направить в налоговый орган по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить обязательный платеж до 15 июля 2026 года.

Важно отметить, что налогоплательщики могут получить имущественный вычет по налогу на доходы физлиц при реализации недвижимости. Он составит сумму документально подтвержденных расходов или будет выплачен в размере, установленном ст. 220 НК РФ.

Напомним, актуальные налоговые ставки по НДФЛ при продаже жилья определены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". Согласно поправкам, с 1 января 2025 года в таких случаях установлен следующий размер налога:

13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;

15% – более 2,4 млн руб. (применяется только к суммам, которые превышают установленный размер дохода).

Нерезидентам придется заплатить НДФЛ в размере 30%. Кроме того, согласно ст. 217.1 НК РФ семьи с двумя и более детьми могут освободить от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении определенных требований, а именно:

не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, в том случае, если они обучаются в очном формате);

физлицо купило другое жилье в год продажи недвижимости или не позднее 30 апреля следующего года;

площадь купленного жилья или его кадастровая стоимость превышает эти показатели у проданной недвижимости;

кадастровая цена проданного жилого помещения не больше 50 млн. руб.;

членам семьи на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на другой жилой объект, который превышает купленный по площади.

Напомним, что для применения подобного налогового послабления с 2026 года появилась возможность учитывать недееспособных детей независимо от их возраста. Кроме того, теперь льготу можно применять при рождении второго ребенка не только в год продажи жилья, но и до 30 апреля следующего года.

Источник: garant.ru